חקירות מס רבות מתחילות באופן סמוי, ולכן חשוב לדעת לזהות סימנים מחשידים לכך שנפתחה חקירת מס נגדכם ולפעול בהתאם על מנת להגן על הזכויות שלכם.
אחד הסימנים לכך שמתנהלת נגדכם חקירת מס סמויה הוא פניות בלתי צפויות מצד רשות המסים ללקוחות, עובדים או ספקים שלכם. פעמים רבות, החוקרים אינם מזדהים כנציגי רשות המסים, אלא מציגים את השאלות שלהם באופן שנראה תמים, תוך ניסיון להשיג מידע על פעילותכם העסקית. סימן נוסף הוא פנייה של רשות המסים לרואה החשבון שלכם בשאלות שאינן שגרתיות. בנוסף, אם גורמים ברשות המסים מבקשים מכם מסמכים או נתונים על פעילותכם העסקית, ייתכן כי מדובר בניסיון לאסוף ראיות נגדכם במסגרת חקירה מתנהלת.
כאשר עולים סימנים לקיומה של חקירת מס, מומלץ לבדוק מיד את ניהול הספרים שלכם ולוודא שהכל תקין. אם מתגלה בעיה כלשהי שעלולה להוות עילה לחקירה, חשוב לפנות ללא דיחוי לייעוץ משפטי עם עורך דין מיסים. חקירה סמויה עלולה להפוך לחקירה גלויה בכל רגע, ולכן הכנה מוקדמת וביצוע בקרת נזקים יכולים להיות קריטיים למניעת הסתבכות פלילית.
במקרים רבים, רשות המסים ורשות איסור הלבנת הון מייחסות לחשודים עבירות מס חמורות הכוללות העלמות מס בהיקף משמעותי, הנחשבות לעבירות פליליות. המשמעות היא שהרשעה בעבירות אלו עלולה לגרור עונשי מאסר בפועל לצד קנסות כבדים. התייעצות עם עורך דין מע"מ ומס הכנסה בשלב מוקדם של החקירה הסמויה יכולה, במקרים מסוימים, להביא לביטול החשדות כליל או להסדרת העניין בהליך מנהלי של תשלום כופר, במקום הליך פלילי שעלול להסתיים במאסר.
בשלב שבו חקירת המס הופכת גלויה, הדבר יתבטא בזימון לחקירה במשרדי מס הכנסה או מע"מ, בחיפוש בעסק או בבית, ובמקרים מסוימים אף במעצר וחקירה תחת אזהרה. במצב כזה, חשוב להבין האם אתם נחקרים כחשודים או כעדים, שכן יש לכך השלכות על הזכויות המוקנות לכם במהלך החקירה.
כאשר מתנהלת חקירה נגדכם, יש לנקוט משנה זהירות ולא לבצע פעולות שיכולות להחמיר את מצבכם, כגון שיבוש חקירה, העלמת מסמכים, תיאום עדויות או יצירת קשר עם גורמים שייתכן כי הם חלק מהחקירה. חשוב להבין כי לרשויות המס יש גישה רחבה לחשבונות הבנק שלכם, רישומי התקשרות ומידע פיננסי אחר, והן מסוגלות לבצע מעקבים וציתותים כחלק מהחקירה.
גם אם אתם בטוחים שלא ביצעתם עבירות מס, מומלץ לפנות לעורך דין בתחום. חוסר מודעות להוראות החוק אינו פוטר מאחריות פלילית וניהול חקירה ללא ייעוץ משפטי עלול להוביל לתוצאה חמורה, גם כאשר לא הייתה כוונה פלילית. בנוסף, חשוב לדעת כי הזכות להתייעץ עם עורך דין אינה יכולה לשמש כהוכחה לאשמה, וכל נחקר רשאי לנצל זכות זו מבלי שהדבר ייזקף לחובתו.
כאשר חקירת מס יוצאת משלב החקירה הסמויה והופכת גלויה, יש לפעול בזהירות רבה. חשוב לשתף פעולה עם החקירה, אך במקביל להקפיד שלא למסור מידע שעלול להפליל אתכם. כמו כן, אין לנהל שיחות עם צדדים שלישיים על החקירה, גם לאחר סיומה, מחשש שהדבר ישמש נגדכם. בעת חקירה, חשוב לקרוא בעיון את פרוטוקול החקירה ולוודא שכל המידע שנמסר מתועד בצורה מדויקת לפני החתימה עליו.
ליווי וייעוץ של עורך דין בחקירות מס
אם אתם חוששים שרשות המסים עוקבת אחריכם או זומנתם לחקירה, זה הזמן לפנות לעורך דין מס הכנסה ומע"מ המתמחה בייצוג נחקרים בעבירות מס. ייעוץ משפטי מקצועי יכול להגן עליכם, למנוע החמרה של המצב ולסייע בניהול אסטרטגיה משפטית נכונה לכל שלבי ההליך.
עו"ד יוסי חמצני מתמחה בקשת רחבה של נושאים הנוגעים לתחום המס ומייצג בעבירות כלכליות בכל שלבי ההליך הפלילי, החל משלב החקירה או המעצר ובמהלכן ועד לייצוג בבתי המשפט וניהול מלא של התיק.
עו"ד יוסי חמצני יוצא רשות המסים, מעניק ייעוץ, ייצוג וליווי גם בהליכים מנהליים כגון: פניות לוועדת כופר, קנס מנהלי, שומות, פסילת ספרים, השגות וערעורי מס לבית המשפט המחוזי.