פתיחת עוסק מורשה בתשפ"ו: מה חשוב לדעת לפני שעושים את הצעד

עוסק מורשה הוא עצמאי שנרשם ברשויות המס כמי שמנהל עסק החייב בדיווח ובגביית מס ערך מוסף (מע"מ). ברוב המקרים, מי שעובר את תקרת המחזור הקבועה בחוק לעוסק פטור (נכון לשנת 2025, כ־120,000 ש"ח בשנה) מחויב להירשם כעוסק מורשה. עם זאת, ישנם מקצועות מסוימים, כגון, רופאים, עורכי דין, אדריכלים, רואי חשבון, יועצי מס, סופרים ואמנים, אשר חייבים להירשם כעוסקים מורשים כבר מהשקל הראשון, גם אם מחזור העסקאות שלהם נמוך מתקרת הפטור. עוסק מורשה גובה מע"מ מלקוחותיו, אך במקביל רשאי לקזז את המע"מ על הוצאות העסק, מה שמאפשר ניהול יעיל יותר של תזרים המזומנים והפחתת עלויות בפועל.

פתיחת עוסק מורשה מתאימה במיוחד למי שרוצה להתחיל לפעול במהירות ובפשטות, תוך שמירה על עלויות ניהול נמוכות יחסית, וזאת בהשוואה לפעילות עסקית כחברה בע"מ. בין היתרונות המרכזיים:

● תהליך רישום מהיר וקל יחסית

הקמת עוסק מורשה אינה דורשת בירוקרטיה מורכבת, וכל שנדרש הוא פתיחת תיק בשלושה גופים מרכזיים: מע"מ, מס הכנסה וביטוח לאומי. התהליך עצמו הוא קצר יחסית, וברוב המקרים ניתן לסיימו תוך ימים ספורים בלבד. המשמעות היא שניתן להתחיל לפעול כמעט מידית, יתרון גדול ליזמים שמעוניינים "לקפוץ למים" ולהתחיל בפעילות העסקית מיידית.

● עלויות תחזוקה נמוכות

ניהול עוסק מורשה כרוך בהוצאות נמוכות בהרבה לעומת פתיחת חברה בע"מ. בשונה מחברה בע"מ, אין צורך בתשלום אגרות שנתיות לרשם החברות, אין חובת הגשת דו"חות כספיים מבוקרים, וההתנהלות החשבונאית פשוטה יותר. בנוסף, לרוב, גם שכר טרחת רואה החשבון נמוך יותר, משום שהיקף העבודה קטן ביחס לניהול חברה.

● אפשרות לקיזוז מע"מ על הוצאות העסק

עוסק מורשה רשאי לקזז את המע"מ ששילם על הוצאות הקשורות לעסק - ציוד משרדי, שירותים מקצועיים, שכירות, רכישת מחשבים ועוד. הקיזוז הזה מפחית את העלות האמיתית של ההוצאות, ובמקרים מסוימים מהווה יתרון תזרימי משמעותי. לעומת זאת, עוסק פטור אינו נהנה מאפשרות זו, ולכן נשאר עם ההוצאות במלואן.

היכולת להוציא חשבונית מס הכוללת מע"מ משדרת ללקוחות, בעיקר ללקוחות עסקיים משדרת רצינות ומקצועיות כלפי חוץ. עסקים גדולים או מוסדות ציבוריים נוטים להעדיף לעבוד עם ספקים שהם עוסקים מורשים או חברות בע"מ, משום שהם יכולים לקזז את המע"מ בגין העסקאות.

במילים אחרות, עוסק מורשה נתפס כלקוח "אמין" ומקצועי יותר, דבר שיכול לפתוח דלתות לשיתופי פעולה משמעותיים. חברה גדולה לרוב, עם כל הכאב שבדבר, תתקשה לעבוד עם ספק שהוא עוסק זעיר, היות ואין לגביו וודאות לגבי ההמשך, ויתכן שלא ישרוד את העולם העסקי.

בעוד שחלק מהעצמאים יכולים לבחור בין עוסק פטור לעוסק מורשה, יש מקצועות שחייבים להירשם כעוסקים מורשים ללא קשר למחזור, לדוגמה: רופאים, עורכי דין, אדריכלים, סופרים ואומנים.

תהליך הרישום נעשה בפועל מול שלושה גופים:

● מע"מ: יש לפתוח תיק במס ערך מוסף (מע"מ), ולהתחיל לבצע דיווחי מע"מ חד או דו חודשיים, באופן עצמאי פיסי או מקוון, או כמובן, ובדרך שרוב האוכלוסיה בישראל פועלת, באמצעות הנהלת חשבונות.
● מס הכנסה: פתיחת תיק עצמאי ותשלום מקדמות ברשות מס ההכנסה, שוב, באופן עצמאי או באמצעות הנהלת חשבונות / רואה חשבון.
● ביטוח לאומי: יש להרשם כעצמאי ולבצע תשלום חודשי לביטוח לאומי.

השלב הזה חשוב מאוד, משום שמילוי לא נכון של הטפסים או דיווח חלקי עלול להוביל לקנסות ובעיות מול הרשויות. ולכן מומלץ מאוד להיוועץ עם משרד רו"ח מומחה.

עם הזמן, וככל שהעסק גדל והרווחים עולים, כדאי לבחון מעבר לפעילות כחברה בע"מ. זה נכון במיוחד אם יש צורך בהפרדת אחריות משפטית, גיוס שותפים או משקיעים, או כאשר נטל המס הופך גבוה מדי כעוסק מורשה.

במשרד שטיינמץ עמינח ושות' רו"ח אנו מלווים עצמאים ויזמים רבים בתהליך פתיחת עוסק מורשה ובהמשך דרכם העסקית כחברה בע"מ או כל יישות משפטית עסקית שונה. הליווי כולל פתיחת תיקים מול הרשויות, דיווחים שוטפים, תכנון מס וליווי אישי המותאם לכל עסק, ובעיקר מקצועיות ויחס אישי לכלל לקוחותינו.

לקראת השנה החדשה הבאה עלינו לטובה, שנת תשפ"ו, אנו מזמינים אתכם ליצור קשר לתיאום שיחת זום או פגישה פרונטלית. חפשו אותנו בגוגל, שטיינמץ עמינח ושות'.